镇江市审计局供稿　施惠萍

 

　　一、建设市县信息审计平台必要性

    以镇江市为例，目前，该市市、县审计机关普遍缺乏可共享的信息化审计平台，审计人员开展计算机审计，主要依赖单机软件，这在很大程度上影响了审计工作的开展和审计水平的提高，其症结主要体现在三个方面。

    首先，制约了审计监督职责的履行。随着计算机技术的迅猛发展，如同“金审工程”一样，国家一系列“金字工程”的建设，包括财政、税务、社保等部门的核心业务都已实现了信息化管理。业务数据服务器后台常常地级市、省会城市，县级审计机关采集数据较为困难。即使采集到数据也是海量的电子数据。以社保审计为例，养老、医疗等保险的征缴发放记录，动辄以百万、千万乃至亿万行计。如果没有必要的硬件设备和软件系统作为支撑，审计机关将面临“打不开账，查不了数”的尴尬境地，履行审计监督职责也会受到很大影响。

    其次，制约了审计工作质量的提高。审计机关在财政、民生等审计项目实施过程中，只能采集到相关年度的数据，缺乏连贯性、关联性。如果建设信息化审计平台，就能对各类电子数据进行综合分析和运用，进行历史趋势分析、横向关联分析等数据挖掘操作，对各个被审计单位信息系统之间的数据比对，而这恰恰是查出违规违纪问题线索的重要手段。同时，审计数据缺乏必要的信息化平台进行集中存储和管理，容易出现毁损、缺失、泄密的情况，也给我们的审计工作带来了较大风险。

    最后，制约了审计人员水平的提升。市县审计机关人员经验丰富的复合型审计人才缺乏，审计力量不足与审计任务繁重的矛盾日益明显。信息审计平台的缺乏，使得一线审计人员无法借助先进技术和手段开展审计，审计技能和审计方法得不到提升，越来越不适应现代审计的要求。

    二、如何建设市县信息审计平台

    结合地方审计机关实际，建设财政、社保、地税、公积金、固投等重点行业和政府性资金的信息审计平台，依据审计署数据规划设计数据采集转换模板，形成对应的行业专题数据集，根据审计需求和地方政策法规，构建数百个的审计分析应用模型，对政府预算执行、地方税收、社会保险等重要行业动态监测审计，有效提升审计监督能力，达到“政府资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”的效果。

    市县信息审计平台建成后，可以实现对地方审计数据实行集中管理，行业性的数据由地级审计机关统一采集、分配。构建跨地区、跨行业、跨部门、跨年度的审计分析模型，真正实现全面审计分析；在功能上，要满足各类行业标准和技术规范，具有丰富的审计功能和良好的扩展性；在应用上，要能实现对财政、社保、公积金、地税、投资等重要行业的审计，满足各地、各部门的审计需要，有效推动审计工作水平的进一步提高。

    审计平台的建设，涉及面较广，需要考虑系统、平台、应用等诸多方面因素，包括如下几项关键点：

    （一）市县一体。平台采用类似“1拖N”的部署模式，在地级审计机关搭建系统运行环境，设计一体的信息审计平台和审计数据分中心，集中部署应用，县区审计机关享有对应的权限，可以通过政务网或专网远程登录，即时访问授权数据，调用平台资源。在市县一体化的模式下，地级机关承担绝大多数的设备购置和软件开发费用，县区只需通过网络连接到全市信息审计平台，通过一定权限进行访问即可开展审计，这就降低了县区开展信息审计的难度。

    （二）平台统一。行业审计的应用，建立在统一的基础平台之上，采用一致的开发语言、后台系统、编码规范和调用方式，由同一软件提供商进行系统集成，将社保审计、财政审计、公积金审计、地税审计等纳入统一的信息平台中，提高系统的协调性和可复用性。客观来讲，财政、社保、公积金、地税等重点行业，如果不使用统一的信息审计平台，而只做成各自独立的“点对点”联网系统的话，容易浪费设备资源，形成条块分割的信息孤岛，无法发挥各行业之间数据交叉审计的“聚合”作用，不利于审计中发现深层次的问题，在系统的维护和使用上也存在一定的问题。

    （三）数据集中。在市县一体化模式下，全市重点行业的审计数据将统一集中到地级审计机关的数据分中心，集中存储、集中管理、集中使用，改变目前数据分数在各处室、各项目、各审计人员的现状，避免出现数据毁损、缺失、泄密的情况，保证审计数据的安全性、完整性和连续性，减少了重复采集劳动。

    （四）格式规范。平台的指标格式和技术架构，应与审计署“金审工程”的规划保持一致，采用符合审计署、省厅要求的应用支撑平台，能够实现与已经使用的审计管理系统、现场审计实施系统，以及未来的审计交换中心系统、宏观决策支持系统、公共安全管理评价等系统的对接。审计事项、行业框架、数据字典等主要格式设计，均严格按照审计署数据规划、实务公告的规范标准要求，确保审计数据规范统一，为审计数据共享及以后的数据上报奠定基础。这也有利于将复杂的业务数据加工转换成易读、易用的审计数据，降低审计人员开展数据分析时的工作强度和难度。

    （五）经验共享。由于数据格式的统一，可以使审计经验、审计方法的共享成为可能。平台中可引入成熟的审计方法模型，供审计人员学习、交流和直接调用，将来这些方法模型还需不断扩充和增加，历年累积，能极大提高整个审计系统的信息审计水平。这也可以有效缓解在一些大中型审计项目中，市县审计机关计算机专业人员、有经验的熟练审计人员相对缺乏的情况。特别是在“一条边”项目中，平台能发挥更大的作用和优势，为逐步实现各级审计业务协同、信息资源共享奠定基础。同时，也可以建立信息共享、疑点库。

    （六）方式灵活。一体化信息审计平台中应包含完整的联网采集功能模块，审计机关可以根据情况自由选择联网采集还是人工采集，使用上没有太大区别，不影响数据分析、数据共享等其他功能的使用。对一时无法联网的区县审计机关，可先拷贝被审计单位的备份数据，再通过系统采集转换，等到条件成熟，随时可以切换为联网采集转换，为将来的实时审计创造条件。

    （七）扩展自由。一体化平台中的采集转换模块，应可以导入多种行业数据和数据库数据，也能根据被审计单位的变化自由调整采集的模板和参数。数据分析可以支持底层操作，也可以直接进行界面操作，预留接口；审计人员可以根据需要，自行扩展或修改审计模型和方法，使用数据浏览、SQL查询、多维数据挖掘、图表查看、动态监测、疑点跟踪等多种功能进行审计；可以根据未来审计需求的变化，增减软件功能。核心数据和标准，审计机关应自己掌握，防止受制于人。

    （八） 性能优越。市县一体化信息审计平台建成后，面对的是全市的海量数据，如果系统运算速度比较慢，不仅会浪费审计人员的时间，影响审计工作效率，甚至会影响审计人员使用系统的积极性。为保证系统的稳定高速运行，最好在恒温恒湿、设施完备的中心机房搭建系统运行环境，选择性能稳定可靠的小型机或服务器，使用正版操作系统软件和大型数据库软件，确保海量数据分析的运行稳定和高效。（摘自江苏审计网）