各县（市）区审计局、市局各科室（分局）：
为全面履行审计机关法定职责，提高审计工作质量和效率，加快审计信息化建设步伐，根据《中华人民共和国审计法》和《国务院办公厅关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知》（国办发〔2001〕88号）文件精神，结合我市实际，现就全市审计机关加快推进计算机辅助审计工作，提出如下意见:
一、指导思想和总体目标
全市审计机关要认真贯彻全国全省全市审计工作会议精神，加快现场审计实施系统（AO）和审计管理系统（OA）的普及应用，加快“金审工程”二期项目建设进程，稳步实施省、市、县三级审计机关审计专网广域互联，为深化信息化环境下的计算机审计创造条件；要大力推进计算机辅助审计，充分运用《现场审计实施系统》及相关成熟软件开展现场审计工作，提高审计工作的质量和效率。今年，市局运用计算机辅助审计项目不少于30%，县（市）区审计局不少于20%。力争到2012年，全市达到以下目标：审计项目所有的文书审批流程全部进入OA系统，包括审计通知书、审计方案、审计报告、审计处罚告知书、审计决定、审计移送处理书等；审计项目所涉及的财务数据和业务数据全部导入AO，并充分运用审计查询、检索筛选等软件功能以及相关计算机语言程序等技术开展辅助审计；充分利用AO系统的审计底稿功能进行日记的撰写、底稿的编制以及报告的生成；利用AO的上传功能将项目所有资料打包上报。
二、具体任务
2010年全市计算机辅助审计工作的具体任务是：突出“三个加强”、力求“两个突破”、落实“三个任务”、设立“一个窗口”。
（一）突出“三个加强”
1.加强计算机审计业务培训。一是组织年龄在40周岁以下的审计业务人员参加省厅计算机审计中级培训和考试。在推荐输送审计业务人员参加计算机中级水平培训的同时，分层次举办计算机业务培训。二是组织45周岁以下的一线审计人员分批参加审计署统一组织的AO认证考试，争取80%以上人员通过考试取得合格证书。三是开展计算机审计经验交流。根据审计工作需要，开展OA操作应用、计算机审计专家经验和审计署AO应用实例等专题交流。通过培训与交流，使审计人员计算机审计基本技能达到以下水平：能分析建模，制定工作方案，建立审计模型；能采集、下载数据，导入账套；能整理、转换、分析数据；形成审计结果。
2．加强AO系统的应用力度。从今年起，逐步推广AO系统在审计项目上的运用。市局30%的审计项目运用AO进行审计，市（县）区审计局20%的审计项目运用计算机辅助审计。从明年起，所有年度审计计划项目都要运用AO现场审计系统，从审前调查开始到审计档案归档，审计全过程都必须使用这一系统。呈报优秀项目必须是使用AO系统审计的，否则取消参评资格；其他项目在短期内也应全部使用。同时，要尽快建立有关审计对象和审计情况的大型数据库群，满足于审计线索的快速检索与查阅，实现资源共享，提高审计质量和效率；要认真总结摸索计算机辅助审计的步骤和方法。要精心做好审前准备，切实搞好现场审计，重点摸索掌握数据采集和数据分析等计算机审计基本方法，全面提高计算机辅助审计水平。
3．加强计算机审计制度建设。在审计署尚未制定出台计算机审计标准和准则的情况下，全市审计机关要认真研究和制定《计算机审计操作规程》，明确计算机审计原则、实施方案、系统测试与风险评估、审计程序、电子数据保管等具体规定，督促审计人员规范运作，防范审计风险。要建立和完善计算机审计管理办法和制度,探索以制度管人管事，以制度引导、规范、提升审计信息化的实施与管理；建立和完善计算机管理及安全保密的相关规章制度和责任体系；建立和完善计算机审计工作的考核等制度，层层落实计划和责任。
（二）力求“两个突破”
1.运用计算机辅助审计。全市审计机关要将计算机审计的推广与应用作为一项硬指标落实到每个审计项目中，落实到每个审计干部身上。对于每个审计项目，凡具备开展计算机辅助审计条件的，必须实施计算机辅助审计，必须使用审计署开发的AO现场审计实施系统。在此基础上，审计人员必须对被审计单位计算机信息系统进行充分的审前调查，对被审计单位利用计算机管理的财政财务数据及管理数据进行采集和转换，并且要将计算机辅助审计内容作为审计实施方案的一项重要内容，明确具体目标和措施。
2.实现AO与OA的交互。充分应用好OA平台，进一步完善无纸化办公条件和流程控制，实现审计公文的自动分发和直接传输。充分发挥OA系统在审计、管理、办公、学习等方面的功能，形成审计业务、办公决策一体化的现代审计管理新方式。各县（市）区审计局要积极推广，逐步应用OA系统开展工作，力争到2011年底全面使用。充分发挥审计管理系统（OA）与现场审计实时系统（AO）的作用，规范两个系统数据的交互。
（三）落实“三个任务”
1.审计署AO认证考试。2010年，审计署拟安排三次AO认证考试，各县（市）区审计局应认真做好各项准备工作。
2.全市计算机审计研讨会。市局将召开计算机辅助审计现场经验交流会，交流计算机审计的经验做法，探讨和研究计算机信息系统审计等事项，推动计算机审计的全面开展。
3.全市计算机审计经验文章收集评选工作。2010年，市局将开展计算机专家经验、AO应用实例和计算机辅助审计案例文章的征集评比和推广活动。各县（市）区审计局、市局各业务科室（分局）要完成一篇计算机专家经验文章。11月底，市局将收集评选优秀计算机辅助审计专题文章，推广经验做法，并选送省厅、审计署。各县（市）区审计局和各业务科室（分局）要早计划、早安排，项目完成后及时编写并报送AO应用实例和审计专家经验。
（四）设立“一个窗口”
为配合加强计算机辅助审计工作，建立岳阳市审计局对外宣传网站，并挂靠在岳阳市政务公开网站上。介绍全市审计工作动态、理论成果、专家经验、AO案例、计算机辅助审计案例等。强力宣传全市审计机关的动态、工作成果、经验。
三、工作措施
（一）加强组织领导。全市审计机关要成立计算机辅助审计工作领导小组，由局长任组长。切实加强对计算机辅助审计工作的领导，研究和解决工作中的实际问题。要把推进计算机辅助审计工作列入重要议事日程，定期研究工作情况,促进计算机辅助审计工作有效开展。
（二）强化目标考核。从今年起，将计算机辅助审计纳入年度目标考核。全市审计机关要强化对审计项目使用计算机进行辅助审计的考核力度，通过激励机制的导向作用，着力营造鼓励开展计算机辅助审计的氛围。对于每个审计项目，凡具备开展计算机辅助审计条件的，必须实施计算机辅助审计。审计人员必须对被审计单位计算机信息系统进行充分的审前调查，编写计算机辅助审计实施方案，明确具体目标和措施。对于计算机辅助审计取得优异成绩的审计项目、单位或审计人员，要给予表彰奖励；对于开展计算机辅助审计项目条件较好，但未着手开展计算机辅助审计的，要提出批评。要把计算机辅助审计开展情况作为评选年度优秀审计项目的重要评选条件。
（三）搞好工作协作。一是成立计算机辅助审计攻关小组，由分管局长任组长，有关部门成员组成，负责计算机辅助审计项目攻关和实施。二是搞好计算机辅助审计研讨工作，总结推广计算机辅助审计的经验，及时研究解决审计实践工作中碰到的问题，组织业务骨干人员进行计算机辅助审计业务交流，以促进计算机辅助审计工作深入开展。
二○一○年